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  • 同一编号: GZ0320190125
  • 文  号: 穗财规字〔2019〕5号
  • 实施日期: 2019年01月01日
  • 掉效日期: 2019年12月31日
  • 发布机关: 广州市财务局
  • 文件状况: 有效

广州市财务局 广州市迷信技巧局 广州市人力资本和社会保证局 国度税务总局广州市税务局印发广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴管理暂行办法的告诉

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穗财规字〔2019〕5号

广州市财务局 广州市迷信技巧局 广州市人力资本和社会保证局  国度税务总局广州市税务局印发

广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴管理暂行办法的告诉

各有关单位:
    经市人平易近当局赞成,现将《广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴管理暂行办法》印发给你们,请遵守履行。履行中遇有成绩,请径向市财务局反应。

广州市财务局                    广州市迷信技巧局        

广州市人力资本和社会保证局       国度税务总局广州市税务局 

2019年8月13日       

 

 

广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴管理暂行办法

 

第一章  总则

    第一条 为扶植粤港澳大年夜湾区,标准粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴管理,根据《财务部 国度税务总局关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策的告诉》(财税〔2019〕31号)、省财务厅、省税务局《关于贯彻落实粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策的告诉》(粤财税〔2019〕2号),结合广州市实际,制订本办法。
    第二条 在广州市实施粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策有关财务补贴范围、补贴法式榜样和监督检查的,实用本办法。
    第三条 在广州市行政区域范围内任务的境外高端人才网job.vhao.net和紧缺人才网job.vhao.net,其在广州市交纳的小我所得税已缴税额逾越其按应征税所得额的15%计算的税额部分,赐与财务补贴。该补贴免征小我所得税。
    第四条 小我所得税税负差额计算,以一个征税年度为准。征税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。
    粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴每年补贴一次,于次年的小我所得税汇算清缴以后受理、发放。
    第五条 本办法的财务补贴按现行财务体系体例归入昔时预算安排。

第二章  补贴范围

    第六条 本办法第三条所指的境外高端人才网job.vhao.net,应符合《广州市境外高端人才网job.vhao.net目次》标准(2019年标准见附件1)。
    第七条 本办法第三条所指的境外紧缺人才网job.vhao.net,应符合《广州市紧缺人才网job.vhao.net需求目次》(2019年版见附件2),且征税年度的小我所得税应征税所得额达到30万元人平易近币以上。
    第八条 符合本办法第六条、第七条的境外高端人才网job.vhao.net和紧缺人才网job.vhao.net(以下称请求人),还应当同时具有以下条件:
    (一)请求人属于喷鼻港、澳门永久性居平易近,取得喷鼻港出境筹划(优才、专业人士及企业家)的喷鼻港居平易近,台湾地区居平易近,本国国籍人士,或取得国外经久居留权的回国留学人员和海内华裔;
    (二)请求人征税年度内涵广州市注册的企业和其他机构任职、受雇,或在广州市供给自力小我劳务,且征税年度内涵广州市任务累计满90天,并在广州市依法交纳小我所得税;
    (三)请求人在请求财务补贴前三年内,没有严重年夜税收背法案件信息记录,没有虚报、冒领、欺骗、调用财务资金和背背科研伦理、科研诚信等不诚信行动记录,没有列入掉信被履行人,没有遭到刑事处罚或许责令停产停业、撤消许可证或许执照、较大年夜数额罚款行政处罚等严重年夜背法记录;且请求人对其扣缴义务人的以下行动或记录不负有直接或重要义务,也不担负扣缴义务人的法定代表人或担任人。
    以上记录可经过过程“信用中国”“信用广州”网站或共享当局信息等渠道查询。
    第九条 《广州市境外高端人才网job.vhao.net目次》《广州市紧缺人才网job.vhao.net需求目次》实施静态管理,按照广州市经济社会生长须要,由市科技局、市人力资本社会保证局合时更新发布。
    第十条 本办法第三条所指的已缴税额,为以下所得按照《中华人平易近共和国小我所得税法》规定交纳的小我所得税:
    (一)工资、薪金所得;
    (二)劳务待遇所得;
    (三)稿酬所得;
    (四)特许权应用费所得;
    (五)运营所得;
    (六)当选区级以上当局或当局任务部分、直属机构人才网job.vhao.net工程或人才网job.vhao.net项目取得的补贴性所得。
    第十一条 财务补贴根据小我所得项目,按照分项计算(综合所得停止综算计算)、归并补贴的方法停止。
    小我所得为综合所得、运营所得的,其小我所得税已缴税额应以次年处理汇算清缴并补退税后的全年实际缴征税额为准。
    第十二条 请求人取得本办法第十条所得的,其应享用的广州市年度财务补贴按以下方法计算:
    财务补贴=∑(分项分年度的小我所得税税负差额×分项已缴税额占比);
    分项已缴税额占比=分项分年度在广州市的小我所得税已缴税额÷分项分年度在中国境内的小我所得税已缴税额。
    各分项分年度小我所得税税负差额:
    1.⑴居平易近小我综合所得分项(居平易近小我综合所得包含工资、薪金所得,劳务待遇所得,稿酬所得,特许权应用费4项):分年度小我所得税税负差额=综合所得的小我所得税已缴税额-综合所得应征税所得额×15%; 
    ⑵非居平易近小我工资、薪金所得分项:分年度小我所得税税负差额=工资、薪金所得的小我所得税已缴税额-工资、薪金所得应征税所得额×15%;
    非居平易近小我劳务待遇所得分项:分年度小我所得税税负差额=劳务待遇所得的小我所得税已缴税额-劳务待遇所得应征税所得额×15%;
    非居平易近小我稿酬所得分项:分年度小我所得税税负差额=稿酬所得的小我所得税已缴税额-稿酬所得应征税所得额×15%;
    非居平易近小我特许权应用费所得分项:分年度小我所得税税负差额=特许权应用费所得的小我所得税已缴税额-特许权应用费所得应征税所得额×15%。
    2.运营所得分项:分年度小我所得税税负差额=运营所得的小我所得税已缴税额-运营所得应征税所得额×15%。
    3.当选人才网job.vhao.net工程或人才网job.vhao.net项目取得的补贴性所得分项:
    分年度小我所得税税负差额=当选人才网job.vhao.net工程或人才网job.vhao.net项目取得的补贴性所得小我所得税已缴税额-当选人才网job.vhao.net工程或人才网job.vhao.net项目取得的补贴性所得应征税所得额×15%。

第三章  补贴法式榜样

    第十三条 财务补贴每年处理一次,昔时度的财务补贴请求于次年7月1日~8月15日受理。
    符合补贴条件而未在规准时间内提出请求的,可鄙人一年度的补贴请求克日内补办请求。再次过期的,不予受理和补贴。
    第十四条 请求人小我所得税由扣缴义务人扣缴的,普通由扣缴义务人代为处理财务补贴请求手续。请求人自行申报交纳小我所得税的,由其自己提出请求。
    第十五条  请求财务补贴时需递交以下材料:
    (一)请求人申领小我所得税财务补贴请求表;
    (二)扣缴义务人和请求人承诺合营监督检查,承诺请求人符合本办法第八条第三项规定的承诺书;
    (三)请求人有效身份证明证件复印件: 
    1.本国国籍人士提交护照。
    2.喷鼻港、澳门永久性居平易近和赴港澳定居的边疆居平易近提交港澳居平易近身份证、《港澳居平易近交往边疆通行证》。
    3.台湾地区永久性居平易近提交台湾居平易近身份证、《台湾居平易近交往大年夜陆通行证》。
    4.取得喷鼻港出境筹划(优才、专业人士及企业家)的喷鼻港居平易近提交喷鼻港居平易近身份证、喷鼻港出境事务处签发的相干签证。
    5.取得国外经久居留权的海内华裔和归国留学人才网job.vhao.net提交中国护照、中国身份证、国外经久(或永久)居留凭证。个中,归国留学人才网job.vhao.net还应当提交教导部留学办事中间开具的《国外学历学位认证书》。须要时,受理单位可以请求取得国外经久居留权的海内华裔和归国留学人才网job.vhao.net供给住在国中国使领馆出具的经久(或永久)居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录。
    请求人应用多个不称身份证明挂号征税的,需一并提交相对应的所怀孕份证明文件。
    (四)请求人获国度、省级当局、广州市认定的境外高端人才网job.vhao.net和紧缺人才网job.vhao.net有关荣誉证书、聘书、确认函、证明函、认定文件,或执业资格证、职称证、技能证、本国人任务许可证(或许可告诉)等材料复印件。
    (五)请求人在广州市的年度任务天数能否达到累计90天的材料:
    1.请求人因任务关系而在广州市注册的企业和其他机构任职、受雇的,供给:
    ⑴请求人与扣缴义务人所签订的休息合同(休息合同商定的任务地点为广州市内);该请求人属由境外雇主吩咐消磨的,该请求人的中国境外雇佣公司与广州市接收企业签订的吩咐消磨合同;
    ⑵请求人在广州市的年度任务天数达到累计满90天的承诺书。
    2.请求人因任务关系而在广州市供给自力小我劳务,须供给:
    ⑴请求人与在广州市设立的企业、机构所签订的劳务合同;
    ⑵请求人在广州市的年度任务天数达到累计满90天的承诺书。
    (六)请求人年度小我所得税征税记录及小我所得税扣缴申报表、小我所得税年度自行征税申报表、小我所得税运营所得征税申报表等申报表。
    (七)请求人自己在中国边疆开户的银行账号材料,请求人收款账号存折或银行卡复印件。
    上述材料第一项填报表格一式四份,其他全部一式一份。请求材料需加盖扣缴义务人公章和正面骑缝章。
    第十六条 请求人或扣缴义务人向市人力资本社会保证局、市科技局合营应用的网办体系提出财务补贴请求,属于广州市境外高端人才网job.vhao.net的,由市科技局担任处理;属于广州市境外紧缺人才网job.vhao.net的,由市人力资本社会保证局担任处理。
    受理审核部分应查对提交的请求小我所得税财务补贴材料能否齐备。符合条件且材料无缺的,予以受理,并开具受理回执。
    第十七条 受理审核部分完成请求小我所得税财务补贴材料初审后,相干人才网job.vhao.net认定或管理部分、国度税务总局广州市税务局等应展开协助审核任务。审核完成后,受理审核部分应将拟赐与财务补贴的人才网job.vhao.net名单在本部分网站公示7个任务日。
    第十八条 对经审核和公示的人才网job.vhao.net无贰言的,受理审核部分构成正式财务补贴名单,经过过程市财务国库集中付出体系将财务补贴直接拨付至请求人的小我账户。

第四章  监督管理

    第十九条 请求人和扣缴义务人应照实供给请求材料,并对请求材料完全性、真实性和精确性担任。关于虚报、冒领、欺骗财务补贴资金的行动,一经查实,收回已安排的财务补贴,撤消该申报人三年内请求财务补贴的资格,并根据《财务背法行动处罚处罚条例》(国务院令第427号)等司法律例予以处理,涉嫌犯法的,移交司法机关依法穷究刑事义务。
    第二十条 请求人和扣缴义务人应自发接收财务、审计等部分对小我所得税财务补贴资金情况的检查监督。

第五章  附则

    第二十一条 本办法自2019年1月1日起实施,试行一年。请求人请求补贴的所属征税年度在本办法有效期内的,实用本办法。

 

    附件1:《广州市境外高端人才网job.vhao.net目次》(2019年标准).doc

    附件2:《广州市紧缺人才网job.vhao.net需求目次》(2019年版).doc

    附件3:广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴单位请求表及承诺书.doc

    附件4:广州市关于粤港澳大年夜湾区小我所得税优惠政策财务补贴小我请求表及承诺书.xls

    附件5:自力小我劳务-小我声明模板.doc

 

 

地下方法:主动地下

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